При продаже недвижимости бывшие владельцы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ и оплатить налог с полученного дохода в 13 %.
Однако платить его нужно не всегда и не со всей суммы.
Освобождаются от уплаты налога, если владелец:
- продает имущество позже минимального срока владения – это 3 или 5 лет для недвижимости (закон предъявляет разные условия в зависимости от имущества и того, кто является покупателем) и 3 года для другого имущества, например, машин.
- получает за это не больше 1 000 000 рублей при продаже недвижимости и 250 000 рублей при сделке с другим имуществом. Указанные суммы являются налоговым вычетом, который предоставляется гражданам на один календарный год.
Здесь необходимо уточнить несколько моментов.
1. Лимит вычета относится к каждому календарному году, а не к одной сделке.
Если лимит с вычетом в 1 000 000 в совокупности за календарный год исчерпан, то бывший владелец обязан подавать декларацию и оплачивать налог.
Например, за 2023 года собственник продал дом за 1 000 000 руб. и земельный участок за 500 000 руб. Вычет в миллион рублей будет предоставлен не на каждый объект продажи, а на их совокупность. То есть налог на доход в 500 000 руб. придется заплатить.
2. Кадастровая стоимость имущества.
Налоговое законодательство указывает на то, что необходимо ориентироваться на кадастровую стоимость с учетом понижающего коэффицента (0,7) при определении обязанности оплачивать налог.
Если кадастровая стоимость с учетом понижающего коэффициента получится ниже 1 млн.рублей, то обязанности по уплате налога не наступает. Если выше – наступает.
Пример из нашей практики.
Доход гражданина от продажи земельного участка составил 1 000 000 руб.
Кадастровая стоимость квартиры по состоянию на 1 января года продажи составила 1 607 586 рублей.
Кадастровая стоимость квартиры с учетом понижающего коэффициента будет составлять 1 125 310 руб. (1 607 586 рублей*0,7).
Поскольку кадастровая стоимость с учетом понижающего коэффициента получилась выше 1 млн.рублей, наш доверитель должен будет подать декларацию и заплатить налог.
Таким образом, тем, кто собирается продавать свое имущество, важно проверять кадастровую стоимость. Это можно сделать с помощью сервиса «Фонд данных государственной кадастровой оценки» на сайте Росреестра.
Однако платить его нужно не всегда и не со всей суммы.
Освобождаются от уплаты налога, если владелец:
- продает имущество позже минимального срока владения – это 3 или 5 лет для недвижимости (закон предъявляет разные условия в зависимости от имущества и того, кто является покупателем) и 3 года для другого имущества, например, машин.
- получает за это не больше 1 000 000 рублей при продаже недвижимости и 250 000 рублей при сделке с другим имуществом. Указанные суммы являются налоговым вычетом, который предоставляется гражданам на один календарный год.
Здесь необходимо уточнить несколько моментов.
1. Лимит вычета относится к каждому календарному году, а не к одной сделке.
Если лимит с вычетом в 1 000 000 в совокупности за календарный год исчерпан, то бывший владелец обязан подавать декларацию и оплачивать налог.
Например, за 2023 года собственник продал дом за 1 000 000 руб. и земельный участок за 500 000 руб. Вычет в миллион рублей будет предоставлен не на каждый объект продажи, а на их совокупность. То есть налог на доход в 500 000 руб. придется заплатить.
2. Кадастровая стоимость имущества.
Налоговое законодательство указывает на то, что необходимо ориентироваться на кадастровую стоимость с учетом понижающего коэффицента (0,7) при определении обязанности оплачивать налог.
Если кадастровая стоимость с учетом понижающего коэффициента получится ниже 1 млн.рублей, то обязанности по уплате налога не наступает. Если выше – наступает.
Пример из нашей практики.
Доход гражданина от продажи земельного участка составил 1 000 000 руб.
Кадастровая стоимость квартиры по состоянию на 1 января года продажи составила 1 607 586 рублей.
Кадастровая стоимость квартиры с учетом понижающего коэффициента будет составлять 1 125 310 руб. (1 607 586 рублей*0,7).
Поскольку кадастровая стоимость с учетом понижающего коэффициента получилась выше 1 млн.рублей, наш доверитель должен будет подать декларацию и заплатить налог.
Таким образом, тем, кто собирается продавать свое имущество, важно проверять кадастровую стоимость. Это можно сделать с помощью сервиса «Фонд данных государственной кадастровой оценки» на сайте Росреестра.