Блог

Роль кадастровой стоимости имущества при оплате налога с его продажи

#консультация адвоката
При продаже недвижимости бывшие владельцы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ и оплатить налог с полученного дохода в 13 %.

Однако платить его нужно не всегда и не со всей суммы.

Освобождаются от уплаты налога, если владелец:

- продает имущество позже минимального срока владения – это 3 или 5 лет для недвижимости (закон предъявляет разные условия в зависимости от имущества и того, кто является покупателем) и 3 года для другого имущества, например, машин.

- получает за это не больше 1 000 000 рублей при продаже недвижимости и 250 000 рублей при сделке с другим имуществом. Указанные суммы являются налоговым вычетом, который предоставляется гражданам на один календарный год.

Здесь необходимо уточнить несколько моментов.

1. Лимит вычета относится к каждому календарному году, а не к одной сделке.

Если лимит с вычетом в 1 000 000 в совокупности за календарный год исчерпан, то бывший владелец обязан подавать декларацию и оплачивать налог.

Например, за 2023 года собственник продал дом за 1 000 000 руб. и земельный участок за 500 000 руб. Вычет в миллион рублей будет предоставлен не на каждый объект продажи, а на их совокупность. То есть налог на доход в 500 000 руб. придется заплатить.

2. Кадастровая стоимость имущества.

Налоговое законодательство указывает на то, что необходимо ориентироваться на кадастровую стоимость с учетом понижающего коэффицента (0,7) при определении обязанности оплачивать налог.

Если кадастровая стоимость с учетом понижающего коэффициента получится ниже 1 млн.рублей, то обязанности по уплате налога не наступает. Если выше – наступает.

Пример из нашей практики.

Доход гражданина от продажи земельного участка составил 1 000 000 руб.

Кадастровая стоимость квартиры по состоянию на 1 января года продажи составила 1 607 586 рублей.

Кадастровая стоимость квартиры с учетом понижающего коэффициента будет составлять 1 125 310 руб. (1 607 586 рублей*0,7).

Поскольку кадастровая стоимость с учетом понижающего коэффициента получилась выше 1 млн.рублей, наш доверитель должен будет подать декларацию и заплатить налог.

Таким образом, тем, кто собирается продавать свое имущество, важно проверять кадастровую стоимость. Это можно сделать с помощью сервиса «Фонд данных государственной кадастровой оценки» на сайте Росреестра.